Nutzen der Entgeltumwandlung für Arbeitnehmer und Arbeitgeber
Von der Beratung der Mitarbeiter bis zur Vertragsprüfung.
Diese Kunden müssen sich nie wieder um die Verwaltung der bAV kümmern.
Das Wichtigste in Kürze
- Von der Entgeltumwandlung profitieren Arbeitnehmer und Arbeitgeber
- Die Beitragsbemessungsgrenze ändert sich jedes Jahr
- Betriebliche Altersvorsorge ist einer der wichtigsten Benefits für Arbeitnehmer
- Will man sich von der Konkurrenz abgrenzen, sollte man die Förderung erhöhen
- Die Direktversicherung ist der beliebteste Durchführungsweg
Was ist eine Entgeltumwandlung?
Die Entgeltumwandlung (auch Gehaltsumwandlung genannt) ist der Vorgang zwischen Arbeitnehmern und Arbeitgeber, bei dem ein Teil des Bruttolohns des Arbeitnehmers umgewandelt wird und in ein Altersvorsorgeprodukt transferiert wird.
Hier spricht man meist von der betrieblichen Altersvorsorge als Direktversicherung. Es gibt allerdings auch andere Durchführungswege, bei denen die Entgeltumwandlung zum Tragen kommt.
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Beitragsbemessungsgrenze der Entgeltumwandlung
Der Arbeitnehmer kann grundsätzlich frei entscheiden, wie viel seines Bruttolohns er umwandeln möchte. Jedoch gibt es zwei Beitragsbemessungsgrenzen, die es zu berücksichtigen gibt.
Diese gelten für die gängigsten Durchführungswege. Eine Besonderheit gibt es bei der Unterstützungskasse und der Direktzusage, da man hier die Beiträge unbegrenzt steuerfrei umwandeln kann. Diese Durchführungswege eignet sich oft für Gutverdiener in Managementpositionen.
| monatlicher Maximalbeitrag | jährlicher Maximalbeitrag | |
| 8 % steuerfrei | 564 € | 6.768 € |
| 4 % sozialversicherungsfrei | 282 € | 3.384 € |
Gibt es einen Mindestbeitrag in der bAV?
Der Staat hat vorgeschrieben, dass mindestens 20,56 € monatlich (Stand 2022) umgewandelt werden müssen, um von der Förderung zu profitieren. Tatsächlich würden wir sogar empfehlen nicht unter 50 € monatlich zu starten, da so eine bAV auch einiges an Verwaltungskosten mit sich bringt. Immerhin sind 50 € Brutto oft nur 25 € Netto, was im Normalfall noch im Budget sein sollte.
⇨ Wie die BAV durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG) attraktiver wird
Nutzen der Entgeltumwandlung für Arbeitnehmer
Wie Steuern und Sozialversicherungsbeiträge gespart werden
Dadurch das der zu versteuernde Bruttolohn des Arbeitnehmers reduziert wird
muss er auch weniger Einkommenssteuer und Sozialabgaben bezahlen.
In diesem Beispiel gehen wir von einem Umwandlungsbetrag von 200 € aus und einem
Arbeitgeberzuschuss von 30 € (15 % des Umwandlungsbetrags).
| Ohne Entgeltumwandlung | Mit Entgeltumwandlung | Ersparnis/Differenz | |
| bAV-Beitrag + AG-Zuschuss | 200 € + 30 € | ||
| Zu versteuernder Bruttolohn | 3.000 € | 2.800 € | |
| Einkommensteuer | 605 € | 565 € | 40 € |
| Sozialabgaben | 439 € | 386 € | 53 € |
| Nettlolohn | 1.956 € | 1.849 € | 93 € |
| Beiträge in die bAV | – | 323 € |
Gibt es bei der Steuererklärung etwas zu beachten?
Die Berücksichtigung des Steuervorteils für den Arbeitnehmer geschieht vollautomatisch durch den Arbeitgeber. In der Steuererklärung gibt es nichts, was separat nochmal eingetragen werden muss. Eine sehr verbraucherfreundliche Altersvorsorge! 🙂
Nutzen der Entgeltumwandlung für Arbeitgeber
Abgesehen von der Erfüllung der Fürsorgepflicht, Mitarbeiterbindung und Employer Branding hat man als Arbeitgeber auch finanzielle Vorteile, wenn man bei der gesetzlich vorgeschriebenen Förderung von 15 % bleibt. Möchte man sich allerdings von der Konkurrenz abgrenzen und einen echten Benefit für den Mitarbeiter schaffen, sollte man sich von der Mindestförderung lösen und etwas mehr investieren.
| Ohne Entgeltumwandlung | Mit Entgeltumwandlung | Ersparnis/Differenz | |
| bAV-Beitrag des Mitarbeiters | 200 € + 30 € | ||
| Zu versteuerndes Monatsbrutto des Mitarbeiters | 3.000 € | 2.800 € | |
| Kranken- und Pflegeversicherung | 284 € | 265 € | 19 € |
| Renten- und Arbeitslosenversicherung | 315 € | 294 € | 21 € |
| Ersparnis gesamt | 1.849 € | 40 € | |
| Zu leistender Mindest-Arbeitgeberzuschuss | – | 30 € |
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