Betriebliche Altersvorsorge in der Lohnabrechnung korrekt darstellen (Schritt-für-Schritt-Anleitung | 2023)

Wie du als Lohnabrechner für dein Unternehmen die betriebliche Altersvorsorge einfach und unkompliziert in deine Lohnprogramme verbuchen und wie Arbeitnehmer die bAV in ihrer Lohnabrechnung erkennen. Mit Musterabrechnung und Rechenbeispielen.

Autor & ExperteAndré Disselkamp

Co-Founder & bAV-Berater · Insurancy · DVA-zertifiziert

Veröffentlicht: 6. September 2022Aktualisiert: 1. Oktober 2026

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Co-Founder Insurancy. Berät Arbeitnehmer und Geschäftsführer zur betrieblichen Altersvorsorge: Direktversicherung, Pensionskasse, Unterstützungskasse. Inkl. Doppelverbeitragungs-Check und Vergleich Brutto-/Netto-Effekt.

bAV-SpezialistDirektversicherungPensionskasseDVA-zertifiziert

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Inhaltsverzeichnis· 7 Kapitel

Wie funktioniert die Lohnabrechnung mit der betrieblichen Altersvorsorge?
Rechenbeispiele einer Lohnabrechnung mit und ohne betriebliche Altersvorsorge
Lohnabrechnung bAV – Vorteilsberechnung: Arbeitgeber
Lohnabrechnung bAV – Vorteilsberechnung: Arbeitnehmer
Alles rund um das Thema betriebliche Altersvorsorge
Kundenstimmen
Das Thema bAV ist umfangreich und kompliziert

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Wie funktioniert die Lohnabrechnung mit der betrieblichen Altersvorsorge?

Im Folgenden erläutern wir Schritt-für-Schritt, welche Bereiche auf der Lohnabrechnung im Zusammenhang mit der Entgeltumwandlung (bAV) zu berücksichtigen sind und geben hilfreiche Tipps.

Muster Lohnabrechnung: ohne bAV

Muster Lohnabrechnung: mit bAV

Lohnabrechnung mit bAV anleitung — ⇨ Lohnabrechnung zum Download

Übersicht

Alle abrechnungsrelevanten Bereiche in der Lohnabrechnung haben wir hier für dich im Detail erklärt:

1. Persönliche Daten

Ganz oben auf der Lohnabrechnung findest du die Persönlichen Daten. Dazu gehören das Geburtsdatum, Steuer-ID, Krankenkasse, Adresse und Eintrittsdatum.

2. Bruttolohn

Es folgt die Angabe zum Bruttolohn, der in unserem Beispiel 5.000 € beträgt. Manchmal sind an dieser Stelle noch sonstige Bezüge aufgelistet wie z.B. der Stundenlohn, der Urlaubslohn oder das Urlaubsgeld.

3. Betriebliche Altersvorsorge

Gleich unter dem Bruttolohn sieht man, wie viel in die betriebliche Altersvorsorge investiert wird. Die Abkürzung „DirV 2005 Verzicht“ und „DirV 2005 Kürzung“ weist die Summe aus, die vom Arbeitnehmer steuerfrei in die bAV umgewandelt wird.

Die Abkürzung „DirV 2005 Zuschuss AG“ zeigt die Höhe des Arbeitgeberzuschusses an.

Insgesamt werden also 282 € in die bAV eingezahlt.

4. Gesamtbrutto

Hier wird angezeigt, wie hoch das Brutto des Arbeitnehmers inkl. Arbeitgeberzuschuss von 47 € ist vor Umwandlung in die betriebliche Altersvorsorge.

5. Steuerbrutto

Da die Beiträge in die bAV steuerfrei sind, liegt der Wert bei 4765 €. Sprich 5000 € minus den Arbeitnehmerbeitrag von 235 €.

6. Steuerrechtliche Abzüge

Aus dem Steuerbrutto werden die Lohnsteuer, die Kirchensteuer und der Solidaritätszuschlag ermittelt. Insgesamt belaufen sich die steuerrechtlichen Abzüge in unserem Beispiel auf 853,66 €.

7. Sozialversicherungsrechtliche Abzüge

Ebenfalls aus dem Steuerbrutto werden die sozialversicherungsrechtlichen Abzüge (SV-rechtliche Abzüge) berechnet. Diese setzen sich zusammen aus Beiträgen für die Krankenversicherung (KV), Rentenversicherung (RV), die Arbeitslosenversicherung (AV) sowie die Pflegeversicherung (PV).

8. Nettoverdienst

Steuern und Sozialabgaben werden nun vom Gesamtbrutto abgezogen. Daraus ergibt sich der Nettoverdienst.

9. Auszahlungsbetrag

Vor dem Auszahlungsbetrag ist nochmals der bAV-Beitrag, den der Arbeitnehmer selbst einzahlt, aufgelistet. Dieser wird vom Nettoverdienst abgezogen, woraus sich der Auszahlungsbetrag ergibt. Unsere Arbeitnehmerin hat am Ende also 2.942,84 € auf dem Konto.

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Rechenbeispiele einer Lohnabrechnung mit und ohne betriebliche Altersvorsorge

Um die Unterschiede mit und ohne bAV greifbar zu machen, schauen wir uns die Veränderungen der Lohndaten für einen Mustermitarbeiter an. Er hat ein Gehalt von 5.000 €, Steuerklasse 1 und wandelt 235 € + 47 € (20 % Arbeitgeberzuschuss) um.

Lohnabrechnung bAV – Vorteilsberechnung: Arbeitgeber

Hier wird deutlich wie genau sich die Sozialabgaben für den Arbeitgeber verändern in einer Lohnabrechnung mit bAV.

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Lohnabrechnung bAV – Vorteilsberechnung: Arbeitnehmer

Hier wird deutlich, wie sich Gehalt, Sozialabgaben und Steuern bei unserem Mustermitarbeiter verändern.

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Des Weiteren können wir in der folgenden Darstellung erkennen, wie hoch der Brutto-Netto Vorteil für den Mitarbeiter in dieser Berechnung ist.

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Vergleich

Betriebliche Altersvorsorge in der Lohnabrechnung korrekt darstellen (Schritt-für-Schritt-Anleitung | 2023)

Wie funktioniert die Lohnabrechnung mit der betrieblichen Altersvorsorge?

Muster Lohnabrechnung: ohne bAV

Muster Lohnabrechnung: mit bAV

Übersicht

1. Persönliche Daten

2. Bruttolohn

3. Betriebliche Altersvorsorge

4. Gesamtbrutto

5. Steuerbrutto

6. Steuerrechtliche Abzüge

7. Sozialversicherungsrechtliche Abzüge

8. Nettoverdienst

9. Auszahlungsbetrag

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Rechenbeispiele einer Lohnabrechnung mit und ohne betriebliche Altersvorsorge

Lohnabrechnung bAV – Vorteilsberechnung: Arbeitgeber

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