Internationale Krankenversicherung: Steuerlich absetzen als Expat

Nur Beiträge, die private Lebensrisiken absichern, zählen als Sonderausgaben. Wer die IPMI ausschließlich als Betriebsausgabe deklariert, kann sie nicht zusätzlich als Sonderausgabe abziehen — das wäre eine Doppelberücksichtigung, die das Finanzamt ablehnt.

Bei gemischter Nutzung (privat und beruflich) empfiehlt sich eine saubere Trennung in der Buchführung. Freiberufler und Selbstständige sollten hier frühzeitig mit einem Steuerberater klären, welcher Anteil in welche Rubrik fließt.

Versicherungsnehmer und Beitragszahler müssen identisch sein. Eine Ausnahme gilt für Kinder: Eltern können auch Beiträge für die IPMI ihrer minderjährigen Kinder als Sonderausgaben absetzen, wenn sie diese selbst tragen.

Zahlt der Arbeitgeber die Prämie ganz oder teilweise als steuerfreier Zuschuss, reduziert sich der absetzbare Eigenanteil entsprechend. Dieser Arbeitgeberzuschuss wird von der Beitragsgrundlage abgezogen, bevor der Höchstbetrag greift.

Das Finanzamt erkennt nur Beiträge an Versicherer an, die in der EU oder im EWR ansässig oder zugelassen sind. Diese Voraussetzung erfüllen Allianz Care (Deutschland/Irland), AXA, Cigna (Belgien), BDAE und Genki in der Regel. Morgan Price hingegen hat seinen Sitz in Großbritannien — nach dem Brexit ist zu prüfen, ob die UK-Zulassung für diesen Zweck noch anerkannt wird.

Bei Anbietern außerhalb der EU/des EWR — etwa rein US-amerikanischen oder asiatischen Gesellschaften — ist der Sonderausgaben-Abzug ausgeschlossen. Wer unsicher ist, sollte vor Vertragsschluss die Zulassung beim Versicherer schriftlich bestätigen lassen.

Beiträge können ausschließlich im Veranlagungsjahr ihrer Zahlung als Sonderausgaben abgezogen werden. Eine rückwirkende Geltendmachung für vergangene Jahre ist gesetzlich ausgeschlossen.

Wer während des Jahres seinen IPMI-Tarif wechselt oder nachzahlt, sollte Kontoauszüge und Versichererbescheinigungen sorgfältig aufbewahren, um den genauen Zahlungszeitraum belegen zu können.

Erstattungen durch den Arbeitgeber oder andere Dritte mindern den absetzbaren Betrag. Wer von seinem Arbeitgeber einen pauschalen Auslandszuschuss erhält, aus dem er selbst die IPMI bezahlt, muss im Zweifelsfall nachweisen, dass der Zuschuss versteuert wurde und kein steuerfreier Arbeitgeberanteil vorliegt.

Rentner, die aus der gesetzlichen Rentenversicherung einen Zuschuss zur Krankenversicherung erhalten, müssen diesen ebenfalls von ihrem Beitragsanspruch abziehen.

Bei einer FMU-Police (Full Medical Underwriting) beantwortet der Antragsteller einen vollständigen Gesundheitsfragebogen. Der Versicherer entscheidet dann, ob Vorerkrankungen ausgeschlossen, mit Beitragszuschlag berücksichtigt oder vollständig gedeckt werden.

Für die Steuer ist das Ergebnis eindeutig: Der tatsächlich gezahlte Beitrag — egal ob mit oder ohne Zuschlag für Vorerkrankungen — bildet die Berechnungsgrundlage. Wer einen Beitragszuschlag akzeptiert, zahlt mehr, kann aber auch mehr absetzen (im Rahmen der Höchstgrenzen).

Vorteil: Planungssicherheit. Du weißt vor Vertragsabschluss genau, zu welchen Konditionen du versichert bist — und kannst die steuerliche Wirkung exakt kalkulieren.

Der Moratoriums-Tarif verzichtet auf eine Gesundheitsprüfung. Dafür werden Vorerkrankungen für einen definierten Zeitraum — meist zwei Jahre — vom Versicherungsschutz ausgeschlossen. Danach werden sie in der Regel in den Schutz einbezogen.

Steuerlich ändert sich nichts: Abgesetzt wird der tatsächlich gezahlte Beitrag. Da Moratoriums-Tarife oft günstigere Einstiegsprämien haben, fällt der absolute Abzugsbetrag möglicherweise geringer aus als bei einem FMU-Tarif mit Zuschlag. Das muss individuell abgewogen werden.

Der HIS-Pool (Hinweis- und Informationssystem der Versicherungswirtschaft) speichert Ablehnungen und Risikomerkmale aus Versicherungsanträgen. Eine gespeicherte Ablehnung kann spätere Anträge bei anderen Versicherern erschweren oder verteuern.

Die Lösung: eine anonyme Risikovoranfrage. Dabei wird deine Gesundheitssituation ohne Nennung deines Namens vorab bei mehreren Versicherern sondiert. Du erfährst, zu welchen Konditionen ein Tarif möglich ist — ohne dass eine Ablehnung im HIS landet. Erst wenn ein akzeptables Angebot vorliegt, wird der formelle Antrag gestellt.

Diese Strategie schützt nicht nur medizinisch, sondern hilft auch bei der steuerlichen Planung: Wer im Vorfeld weiß, ob und mit welchem Zuschlag er versicherbar ist, kann den absetzbaren Betrag realistisch einplanen.